キャッシュフロー計算書

キャッシュフローケイサンショ

一定期間の現金収支を営業・投資・財務の3区分で示す財務諸表

別名 CF計算書

解説

キャッシュフロー計算書（C/F、Cash Flow Statement）とは、一定期間の現金の増減を営業活動・投資活動・財務活動の3区分で示す財務諸表です。

発生主義の損益とは異なり、実際の現金の流れを捉えるため、黒字倒産の予兆を察知する上でも重要です。2000年以降、上場企業には作成・開示が義務付けられています。

3区分のプラス・マイナスのパターンで企業のライフステージを推察できます。フリーキャッシュフローの算出にも使われます。

現金以外の資産や将来の投資ニーズは反映されないため、BSやPLと合わせて分析することが重要です。

キャッシュフロー計算書の区分は？